종합소득세 신고는 매년 5월 정기적으로 진행되는 중요한 세무 절차입니다. 하지만 바쁜 일상 속에 종종 신고 기한을 놓치는 경우도 생기며, 이미 기한이 지난 후 신고해야 하는 상황에 놓이기도 합니다.
이럴 때는 ‘기한 후 신고’를 통해서라도 빠르게 조치를 취하는 것이 매우 중요합니다.
기한 후 신고를 하지 않으면 무신고 가산세가 부과되며, 이로 인해 예상보다 많은 세 부담이 생길 수 있습니다. 그러나 다행히도 일정 요건을 충족하면 가산세 감면 등의 혜택을 받을 수 있는 제도가 마련되어 있습니다.
따라서 기한 후 신고를 어떻게 진행해야 하며, 신고 시 유의해야 할 점과 절세 팁, 감면 제도를 정확히 이해하는 것이 중요합니다.
이번 글에서는 2025년 기준으로 변경된 종합소득세 기한후 신고 방법과 관련된 신고기간, 무신고 가산세, 가산세 감면 혜택까지 모두 정리해드리겠습니다.
특히 처음 기한 후 신고를 접하시는 분들도 이해하기 쉽도록 각 항목을 구체적으로 설명해 드리니, 끝까지 읽어보시고 꼭 필요한 정보를 챙기시기 바랍니다
종합소득세 기한후 신고 / 종합소득세 연장 신고 / 종합소득세 정정신고
✅ 기한후 신고란,
정해진 법정 신고기한(2025년 5월 31일)을 경과한 이후에 소득세를 자발적으로 신고하는 것을 말합니다.
법에서는 이런 경우에도 일정 기간 동안은 ‘자진신고’로 인정하여 가산세를 줄여주는 혜택을 주고 있습니다.
기한후 신고는 일반적으로 다음과 같은 경우에 해당합니다.
- 종합소득세 신고 기한을 놓친 경우
- 원천징수된 세액 외 다른 소득을 뒤늦게 파악한 경우
- 세무대리인이나 전문가의 실수로 누락이 있었던 경우
☞ 종합소득세 기한후 신고 하기
✅ 기한후 신고 가능 기간
기한 후 5년 이내에는 신고할 수 있으며, 5년을 초과하면 수정신고나 경정청구가 어려워질 수 있습니다.
따라서 신고기한을 넘겼더라도 최대한 빠르게 신고하는 것이 중요합니다.
종합소득세 기한후 신고 기간 / 미신고 시기 - 기한후 신고시 가산세
2025년 기준 종합소득세 법정 신고 기간은 5월 1일부터 5월 31일까지입니다.
이 기간 내에 신고하지 못한 경우에는 ‘기한 후 신고’로 진행할 수 있으며, 기한에 따라 적용되는 세금과 감면 혜택에 차이가 있습니다.
✅ 법정 신고기한 이후부터 6개월 이내에 신고하는 경우:
- 일반적인 ‘기한 후 신고’로 분류되며, 무신고 가산세의 일부 감면을 받을 수 있습니다.
- 세무조사 이전에 자진 신고하면 감면 폭이 넓어집니다.
✅ 6개월 이후 - 5년 이내에 신고하는 경우:
- 여전히 ‘기한 후 자진신고’로 인정되지만, 감면 혜택이 축소되거나 적용이 어려워질 수 있습니다.
- 특히 세무서 통보 후에는 감면 불가인 경우가 많습니다.
✅ 5년 초과 시:
- 원칙적으로 자진 신고가 불가능하며, 국세청 조사 또는 세무서 통보로 인해 추징당할 수 있습니다.
- 이 경우는 가산세 전액이 부과될 수 있으며, 감면 혜택도 적용되지 않습니다.
✅ 2025년 기한 후 신고 접수 예시:
- 신고 대상 기간 : 2024년 귀속 종합소득
- 기한 후 신고 가능 기간 : 2025년 6월 1일 - 2030년 5월 31일
- 단, 세무조사나 국세청 통보 전 자진 신고해야 감면 혜택 적용 가능
✅ 종합소득세 가산세 / 무신고 가산세율 / 기한후신고 세금
- 기한 내 신고를 하지 않으면 국세기본법에 따라 무신고 가산세가 부과됩니다.
- 이 가산세는 종합소득세 납부액의 일정 비율로 계산되며, 추가적으로 납부불성실 가산세도 함께 발생합니다.
✅ 무신고 가산세
- 신고불성실 가산세 : 과세표준의 20%
- 단, 자진신고 시 5 - 10% 감면 가능
✅ 납부불성실 가산세
- 세금을 늦게 납부한 기간에 따라 하루 단위로 계산
- 연 이자율 10.95% 적용 (2025년 기준)
- 납부기한 다음 날부터 자진납부일까지 일할 계산
✅ 예시
만약 종합소득세 1,000만원을 제때 신고하지 않고, 4개월 후 자진신고하는 경우 다음과 같은 가산세가 부과될 수 있습니다. 이처럼 신고 지연으로 인한 부담이 클 수 있으므로, 하루라도 빨리 자진신고하는 것이 유리합니다
- 신고불성실 가산세 : 약 200만원
- 납부불성실 가산세 : 약 36만원
- 총 가산세 : 약 236만원 추가 납부 필요
☞ 종합소득세 기한후 신고 하기
기한후 신고 시 가산세 감면 혜택 / 기한후 신고 혜택 / 자진신고 감면 제도
국세청은 납세자의 자발적인 세금 신고를 장려하기 위해, 일정 요건을 충족하면 일부 가산세를 감면해주는 제도를 운영 중입니다.
✅ 감면 요건
- 법정 신고기한 경과 후 6개월 이내 자진 신고
- 세무조사 또는 국세청의 통보 이전에 자진 신고
- 성실신고 확인제도 대상자는 감면 대상에서 제외될 수 있음
✅ 감면 혜택 비율 (2025년 기준)
- 무신고 가산세 : 최대 50% 감면 가능
- 납부불성실 가산세 : 감면 불가 (이자율 고정)
✅ 감면 신청 방법
- 국세청 홈택스 또는 관할 세무서 방문
- 감면 신청 시 사유서 및 증빙서류 제출 필수
✅ 주의사항
- 고의적인 소득 누락이나 사기성 탈세는 감면 대상이 아닙니다.
- 5년 이내 동일 사유로 감면 받은 이력이 있는 경우, 재감면이 어려울 수 있습니다.
- 실제 감면 여부는 신고 내용과 경과 기간, 세무조사 유무 등에 따라 달라지므로, 사전에 충분한 정보 확인과 준비가 필요합니다
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자주 묻는 질문 (FAQ)
Q1. 종합소득세 기한 후 신고는 언제까지 가능한가요?
A. 기한 후 신고는 법정 신고기한이 지난 날로부터 5년 이내까지 가능합니다. 예를 들어, 2024년 귀속 종합소득세는 2025년 5월 31일까지가 법정 신고기한이며, 기한 후 신고는 2025년 6월 1일부터 2030년 5월 31일까지 가능합니다.
Q2. 종합소득세를 신고하지 않으면 바로 세무조사가 들어오나요?
A. 모든 경우에 바로 세무조사가 이루어지지는 않지만, 미신고가 장기간 지속되거나 탈루 혐의가 있는 경우, 국세청에서 사전 안내 없이 조사에 착수할 수 있습니다. 자진신고를 하는 것이 훨씬 유리합니다.
Q3. 세무서에서 연락이 오기 전에 자진신고하면 무신고 가산세를 모두 면제받을 수 있나요?
A. 아닙니다. 무신고 가산세는 최대 50%까지 감면 가능하며, 완전 면제는 불가능합니다. 감면율은 신고 시기와 성실도, 신고 유형 등에 따라 다르므로, 가능한 한 빠르게 자진 신고하는 것이 중요합니다.
Q4. 홈택스로 기한후 신고도 가능한가요?
A. 네, 가능합니다. 홈택스에서는 정기신고 기간 외에도 기한후 신고를 접수할 수 있습니다. 다만, 일부 항목은 오프라인 제출이 필요할 수 있으므로 홈택스에서 신고서를 작성한 후, 확인서를 출력하여 관할 세무서에 방문 제출하는 것이 권장되는 경우도 있습니다.
Q5. 기한후 신고 시 분할납부(연납)는 가능한가요?
A. 예, 일정 금액 이상인 경우에는 분할납부가 가능합니다. 홈택스 또는 세무서를 통해 분납 신청을 하시면, 납부계획에 따라 분할 납부하실 수 있으며, 납부불성실 가산세는 계속 부과됩니다.
출처
• 국세청 공식 홈페이지
• 홈택스 종합소득세 신고 안내
• 국세기본법 제47조 및 제54조 (2025년 개정판 기준)