자녀상속세, 배우자 상속세 면제한도액 – 신고기간, 상속세계산기, 상속세율표, 필요서류까지 정리

상속은 예고 없이 찾아옵니다.

갑작스러운 가족 구성원의 사망 이후, 남겨진 재산을 어떻게 정리할지 막막해하시는 분들이 많습니다.

특히 상속세는 단순히 재산을 나누는 문제를 넘어서 자녀나 배우자에게 세금 부담이 발생하는 민감한 사안이기 때문에 반드시 사전에 이해하고 준비할 필요가 있습니다.

2025년 현재 우리나라의 상속세 제도는 피상속인의 거주 여부, 상속인의 범위, 상속 재산의 종류 및 평가 방식 등에 따라 다양하게 달라집니다.

상속세는 ‘무상으로 이전되는 재산’에 대해 부과되는 세금으로, 일정 공제 한도 내에서는 세금이 면제되기도 하지만 그 한도를 초과하면 고율의 세율이 적용될 수 있습니다.

따라서 본 글에서는 자녀 상속세와 배우자 상속세의 면제 한도액에 초점을 맞추고, 상속세 신고 기간, 세율표, 상속세계산기 방식, 필요한 서류까지 모두 자세히 정리해드리겠습니다.

상속을 앞두고 있거나 상속세 신고를 준비 중이신 분께 실질적인 도움이 되실 수 있도록 구성했습니다.

자녀가 상속을 받는 경우, 일정 조건을 충족하면 다양한 공제를 통해 세금이 면제되거나 줄어들 수 있습니다.

홈택스 상속세 간편계산

국세청 홈택스

hometax.go.kr

1. 기초공제 (2억 원)

2. 자녀공제 (자녀 1인당 5천만 원)

3. 미성년자공제

4. 연로자공제

5. 장애인공제

배우자가 상속을 받는 경우에는 일반 상속인보다 훨씬 큰 폭의 공제를 받을 수 있습니다.

1. 기본공제 2억 원 + 배우자공제

2. 배우자 상속공제 계산 방법

✔ 실제로 배우자가 단독으로 상속을 받는 경우, 일괄공제는 적용되지 않지만 배우자공제 + 기초공제로 충분히 면세 가능성이 높습니다.

상속세는 상속이 개시된 날이 속한 달의 말일로부터 6개월 이내에 신고하고 납부해야 합니다.

상속세는 누진세율 구조로 되어 있으며, 상속 재산이 많을수록 높은 세율이 적용됩니다.

실제 상속세 계산은 아래와 같은 절차로 진행됩니다.

상속재산가액 산정
• 부동산, 예금, 주식 등 유산의 전체 가액
간주상속재산 포함
과세가액 계산
• 상속재산 – 비과세재산 = 과세가액
상속공제 적용
• 기초공제, 배우자공제, 자녀·연로자·미성년자·장애인공제, 금융재산공제 등
• 공제 총액이 과세가액보다 크다면 세금 없음
과세표준 산출
= 과세가액 – 상속공제
상속세 계산
= 과세표준 × 세율 – 누진공제액
세대 생략 상속 시 가산
• 손자녀 등에게 바로 상속하는 경우 30% 할증 과세